Housing Loan In Income Tax Calculation In Tamil

உங்கள் வீட்டுக் கடன் வட்டி மூலம் வருமான வரியில் எவ்வளவு சேமிக்கலாம் என கணக்கிடுங்கள். 2024-25 நிதியாண்டு வரிச் சட்டங்களுடன் புதுப்பிக்கப்பட்டுள்ளது.

Module A: வீட்டுக் கடன் வட்டி வருமான வரி கணக்கீட்டின் முக்கியத்துவம்

இந்திய வரிச் சட்டத்தின் கீழ், வீட்டுக் கடன் வட்டி செலுத்துவது உங்களுக்கு பெரும் வரி சேமிப்பை வழங்கும் ஒரு முக்கியமான நிதி திட்டமிடல் கருவியாகும். வீட்டுக் கடன் எடுப்பவர்கள் தங்கள் வட்டி செலுத்தல்களில் இருந்து வரி கழிவுகளைப் பெறலாம், இது அவர்களின் மொத்த வரி பொறுப்பை கணிசமாகக் குறைக்க உதவுகிறது.

என்னென்ன நன்மைகள் கிடைக்கின்றன?

• பகுதி 24(b): வீட்டுக் கடன் வட்டிக்கு ஆண்டுக்கு ₹2,00,000 வரை கழிவு (தானே வசிக்கும் வீடுகளுக்கு)
• பகுதி 80EEA: முதல்முறை வீடு வாங்குபவர்களுக்கு கூடுதல் ₹1,50,000 கழிவு (கட்டுமானம் 2019 ஏப்ரல் 1 க்கு பிறகு தொடங்கப்பட்டால்)
• பகுதி 80C: முதலீட்டு பகுதியில் ₹1,50,000 வரை கழிவு (முக்கியத் தொகை திரும்ப செலுத்தல்)

இந்த கழிவுகள் உங்கள் வரிப்படத்தில் இருந்து நேரடியாகக் கழிக்கப்படுவதால், உங்கள் வரிப்படம் குறைகிறது, இதன் மூலம் உங்கள் மொத்த வரி குறைகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, ₹2,00,000 வட்டி கழிவு 30% வரி விகிதத்தில் ₹60,000 வரி சேமிப்பை வழங்கும்.

Module B: இந்த கல்குலேட்டரை எவ்வாறு பயன்படுத்துவது (படி படியாக)

1. கடன் தொகை: உங்கள் வீட்டுக் கடன் மொத்த தொகையை ₹ இல் உள்ளிடவும் (எ.கா: ₹50,00,000)
2. வட்டி விகிதம்: உங்கள் கடன் வட்டி விகிதத்தை சதவீதத்தில் உள்ளிடவும் (எ.கா: 8.5%)
3. கடன் காலம்: கடன் திரும்ப செலுத்தும் ஆண்டுகளின் எண்ணிக்கையை உள்ளிடவும் (எ.கா: 20 ஆண்டுகள்)
4. நிதியாண்டு: தற்போதைய நிதியாண்டை தேர்வு செய்யவும் (பொதுவாக தற்போதைய ஆண்டே தேர்வு செய்யப்படும்)
5. சொத்து வகை: உங்கள் வீடு தானே வசிக்கும் வீடா அல்லது வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீடா என தேர்வு செய்யவும்
6. ஆண்டு வருமானம்: உங்கள் மொத்த ஆண்டு வருமானத்தை ₹ இல் உள்ளிடவும் (CTC அல்ல, வரி செலுத்தும் வருமானம்)
7. மற்ற கழிவுகள்: உங்களுக்கு ஏற்கனவே உள்ள மற்ற கழிவுகளின் தொகையை உள்ளிடவும் (80C, 80D போன்றவை)

“கணக்கிடு” பொத்தானை அழுத்திய பிறகு, கல்குலேட்டர் பின்வரும் விளைவுகளைக் காட்டும்:

• ஆண்டுக்கு செலுத்தப்படும் வட்டி தொகை
• பகுதி 24(b) கீழ் கழivable தொகை
• பகுதி 80EEA கீழ் கூடுதல் கழிவு (பொருந்தினால்)
• மொத்த வரி சேமிப்பு தொகை
• சேமிக்கப்பட்ட வரி விகிதம்

கவனிக்க: இந்த கல்குலேட்டர் 2024-25 நிதியாண்டு வரிச் சட்டங்களுடன் புதுப்பிக்கப்பட்டுள்ளது. புதிய வரி முறைமை மற்றும் பழைய வரி முறைமை இரண்டிற்கும் பொருந்தும்.

Module C: கணக்கீட்டின் சூத்திரம் மற்றும் முறைமை

வீட்டுக் கடன் வட்டி வரி சேமிப்பைக் கணக்கிடுவதற்கான சூத்திரம் பின்வரும் அடிப்படை கூறுகளை உள்ளடக்கியது:

1. ஆண்டுக்கு செலுத்தப்படும் வட்டி கணக்கீடு

ஆண்டுக்கு செலுத்தப்படும் வட்டி EMI மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது. EMI சூத்திரம்:

EMI = [P × R × (1+R)^N]/[(1+R)^N-1]

இங்கு:

• P = கடன் தொகை
• R = மாதாந்திர வட்டி விகிதம் (ஆண்டு விகிதம்/12/100)
• N = மாதங்களின் எண்ணிக்கை (ஆண்டுகள் × 12)

மொத்த EMI யில் இருந்து முதலீட்டு பகுதியை கழித்து, வட்டி பகுதியை தனியாக பிரித்தெடுக்கலாம்.

2. பகுதி 24(b) கீழ் கழிவு

• தானே வசிக்கும் வீடு: அதிகபட்சம் ₹2,00,000
• வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீடு: உண்மையான வட்டி தொகை (எல்லை இல்லை)
• கட்டுமானத்தில் உள்ள வீடு: கட்டுமானம் முடியும் வரை கழிவு கிடையாது

3. பகுதி 80EEA கீழ் கூடுதல் கழிவு

பின்வரும் நிபந்தனைகள் பூர்த்தி ஆனால் ₹1,50,000 கூடுதல் கழிவு:

• முதல்முறை வீடு வாங்குபவர்
• கடன் தொகை ₹35 லட்சத்திற்கும் குறைவாக இருத்தல்
• வீட்டின் மதிப்பு ₹45 லட்சத்திற்கும் குறைவாக இருத்தல்
• கட்டுமானம் 01.04.2019 க்கு பிறகு தொடங்கப்பட்டிருத்தல்

4. வரி சேமிப்பு கணக்கீடு

மொத்த வரி சேமிப்பு = (பகுதி 24b கழிவு + பகுதி 80EEA கழிவு) × உங்கள் வரி விகிதம்

எடுத்துக்காட்டாக, ₹3,50,000 கழிவு 30% வரி விகிதத்தில் ₹1,05,000 வரி சேமிப்பை வழங்கும்.

Module D: உண்மை உலக எடுத்துக்காட்டுகள் (3 வழக்குகள்)

வழக்கு 1: சாதாரண சம்பளதாரர் (தானே வசிக்கும் வீடு)

• கடன் தொகை: ₹50,00,000
• வட்டி விகிதம்: 8.5%
• காலம்: 20 ஆண்டுகள்
• ஆண்டு வருமானம்: ₹12,00,000
• மற்ற கழிவுகள்: ₹1,50,000 (80C)

விளைவுகள்:

• ஆண்டு வட்டி: ₹4,07,730
• பகுதி 24(b): ₹2,00,000 (அதிகபட்ச எல்லை)
• பகுதி 80EEA: ₹1,50,000 (தகுதி)
• மொத்த கழிவு: ₹3,50,000
• வரி சேமிப்பு (30% விகிதம்): ₹1,05,000

வழக்கு 2: உயர் வருமானம் கொண்ட நபர் (வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீடு)

• கடன் தொகை: ₹1,00,00,000
• வட்டி விகிதம்: 9%
• காலம்: 15 ஆண்டுகள்
• ஆண்டு வருமானம்: ₹25,00,000
• சொத்து வகை: வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீடு

விளைவுகள்:

• ஆண்டு வட்டி: ₹9,65,016
• பகுதி 24(b): ₹9,65,016 (எல்லை இல்லை)
• பகுதி 80EEA: ₹0 (தகுதி இல்லை – கடன் தொகை அதிகம்)
• மொத்த கழிவு: ₹9,65,016
• வரி சேமிப்பு (30% விகிதம்): ₹2,89,505

வழக்கு 3: முதல்முறை வீடு வாங்குபவர் (பகுதி 80EEA தகுதி)

• கடன் தொகை: ₹30,00,000
• வட்டி விகிதம்: 8%
• காலம்: 25 ஆண்டுகள்
• ஆண்டு வருமானம்: ₹8,00,000
• வீட்டின் மதிப்பு: ₹40,00,000

விளைவுகள்:

• ஆண்டு வட்டி: ₹2,41,920
• பகுதி 24(b): ₹2,00,000
• பகுதி 80EEA: ₹1,50,000 (தகுதி)
• மொத்த கழிவு: ₹3,50,000
• வரி சேமிப்பு (20% விகிதம்): ₹70,000

Module E: தரவுகள் மற்றும் புள்ளிவிவரங்கள்

பட்டியல் 1: வீட்டுக் கடன் வட்டி விகிதங்கள் – முக்கிய வங்கிகள் 비교ம் (2024)

வங்கி	வட்டி விகிதம் (%)	கடன் காலம் (ஆண்டுகள்)	ப்ராசெசிங் கட்டணம்	முக்கிய அம்சங்கள்
SBI	8.25% – 9.05%	5-30	0.35% (குறைந்தபட்சம் ₹2,000)	மகளிர் திட்டம் – 0.05% கழிவு
HDFC	8.50% – 9.25%	5-30	0.50% (குறைந்தபட்சம் ₹3,000)	டிஜிட்டல் கடன் – விரைவான ஒப்புதல்
ICICI	8.40% – 9.10%	5-30	1% (குறைந்தபட்சம் ₹1,500)	பல்வேறு EMI விருப்பங்கள்
Axis Bank	8.35% – 9.15%	5-30	1% (குறைந்தபட்சம் ₹10,000)	விரைவான ஒப்புதல் முறை
PNB Housing	8.30% – 9.50%	5-30	0.50% (குறைந்தபட்சம் ₹2,500)	கிராமப்புற திட்டங்கள்

பட்டியல் 2: வீட்டுக் கடன் வரி நன்மைகள் – வரி விகிதங்களுடன் ஒப்பீடு

வருமான வரம்பு (₹)	பழைய முறைமை வரி விகிதம்	புதிய முறைமை வரி விகிதம்	₹2L வட்டி கழிவால் சேமிப்பு (பழைய)	₹2L வட்டி கழிவால் சேமிப்பு (புதிய)
2.5L – 5L	5%	5%	₹10,000	₹10,000
5L – 7.5L	20%	10%	₹40,000	₹20,000
7.5L – 10L	20%	15%	₹40,000	₹30,000
10L – 12.5L	30%	20%	₹60,000	₹40,000
12.5L – 15L	30%	25%	₹60,000	₹50,000
15L+	30%	30%	₹60,000	₹60,000

மேற்கண்ட அட்டவணைகளிலிருந்து, உயர் வருமானம் கொண்ட நபர்களுக்கு (₹10 லட்சத்திற்கு மேல்) வீட்டுக் கடன் வட்டி கழிவுகள் மிகவும் பயனுள்ளதாக இருக்கும் என்பதை புரிந்து கொள்ளலாம். புதிய வரி முறைமையில், ₹7.5 லட்சம் வரை வருமானம் உள்ளவர்களுக்கு பழைய முறைமை அதிக சேமிப்பை வழங்குகிறது.

மேலும் தகவல்களுக்கு, வருமான வரி துறை இணையதளம் மற்றும் RBI வீட்டுக் கடன் வழிகாட்டுதல்கள் ஆகியவற்றை பார்வையிடவும்.

Module F: வல்லுநர் பரிந்துரைகள்

1. கடன் தொகை மற்றும் காலத்தை சரியாக தேர்வு செய்யவும்

• உங்கள் மாதாந்திர EMI உங்கள் மாத வருமானத்தின் 30-40% க்கு மேல் இருக்கக் கூடாது
• குறுகிய கால கடன்கள் மொத்த வட்டி செலவைக் குறைக்கும், ஆனால் EMI அதிகமாக இருக்கும்
• நீண்ட கால கடன்கள் EMI யைக் குறைக்கும், ஆனால் மொத்த வட்டி அதிகமாகும்

2. வரி சேமிப்பை அதிகரிக்கும் வழிகள்

1. உங்கள் மனைவி/கணவர் பெயரிலும் கூட்டாக கடன் எடுக்கவும் (இரண்டு பேரும் வரி கழிவைப் பெறலாம்)
2. முதல்முறை வீடு வாங்குபவராக இருந்தால் பகுதி 80EEA நன்மையை பயன்படுத்திக் கொள்ளவும்
3. வாடகைக்கு விடப்பட்ட சொத்தாக இருந்தால், முழு வட்டி தொகையும் கழivable
4. முதலீட்டு பகுதி திரும்ப செலுத்தல்களுக்கு பகுதி 80C கீழ் கழிவு பெறவும்

3. பொதுவான தவறுகளை தவிர்க்கவும்

• தவறு: கட்டுமானத்தில் உள்ள வீடுகளுக்கு உடனடியாக கழிவு கோருதல்
• சரி: கட்டுமானம் முடிந்த பிறகே கழிவு கோரவும்
• தவறு: வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீடுகளுக்கு ₹2L எல்லையை மட்டுமே கோருதல்
• சரி: முழு வட்டி தொகையையும் கழிவு கோரவும்
• தவறு: கூட்டாக கடன் எடுத்தாலும் ஒரே நபர் மட்டும் கழிவு கோருதல்
• சரி: இரண்டு கடன் பெற்றவர்களும் தனித்தனியாக கழிவு கோரவும்

4. நிதி திட்டமிடல் உத்திகள்

வீட்டுக் கடன் வட்டி கழிவுகளை அதிகபட்சமாக பயன்படுத்திக் கொள்ள சில உத்திகள்:

1. வட்டி விகிதம் குறைந்த காலத்தில் கடன் எடுக்கவும் (RBI வட்டி விகித குறைப்புகளை கவனிக்கவும்)
2. முதலீட்டு பகுதியை விரைவாக திரும்ப செலுத்தவும் (வட்டி செலவைக் குறைக்கும்)
3. வட்டி செலுத்தும் முதல் சில ஆண்டுகளில் அதிக கழிவுகளைப் பெறலாம் (EMI இல் வட்டி பகுதி அதிகம்)
4. வாடகைக்கு விடப்பட்ட சொத்தாக மாற்றினால் முழு வட்டியையும் கழிவு பெறலாம்

Module G: அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQ)

1. வீட்டுக் கடன் வட்டி கழிவுகளுக்கு என்ன ஆவணங்கள் தேவை?

வீட்டுக் கடன் வட்டி கழிவுகளை கோர, பின்வரும் ஆவணங்கள் தேவை:

• வங்கியிலிருந்து வட்டி சான்றிதழ் (Form 16A போன்றது)
• கடன் ஒப்பந்தத்தின் நகல்
• சொத்து உரிமை ஆவணங்கள் (பட்டா, சிட்டா போன்றவை)
• கட்டுமானம் முடிந்த சான்று (புதிய வீடுகளுக்கு)
• வாடகை ஒப்பந்தம் (வாடகைக்கு விடப்பட்ட சொத்துகளுக்கு)

இவற்றை உங்கள் நிதி ஆண்டின் இறுதியில் வங்கியிடம் இருந்து பெறலாம். வருமான வரி தாக்கல் செய்யும் போது இவற்றை இணைக்க வேண்டும்.

2. இரண்டு வீட்டுக் கடன்கள் இருந்தால் என்ன செய்வது?

இரண்டு வீட்டுக் கடன்கள் இருந்தால்:

1. தானே வசிக்கும் வீட்டிற்கு ₹2,00,000 வரை பகுதி 24(b) கீழ் கழிவு
2. வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீட்டிற்கு முழு வட்டி தொகையும் கழivable
3. இரண்டு கடன்களும் வாடகைக்கு விடப்பட்டால், இரண்டிற்கும் முழு வட்டி கழivable
4. பகுதி 80EEA ஒரு கடனுக்கு மட்டுமே பொருந்தும் (முதல்முறை வாங்குபவர்களுக்கு)

கவனிக்க: இரண்டு தானே வசிக்கும் வீடுகள் என்றால், ஒன்று மட்டுமே தானே வசிக்கும் வீடு என கருதப்படும். மற்றொன்று வாடகைக்கு விடப்பட்டதாக கருதப்படும்.

3. பகுதி 80EEA கீழ் கழிவு பெறுவதற்கான நிபந்தனைகள் என்ன?

பகுதி 80EEA கீழ் கூடுதல் ₹1,50,000 கழிவு பெற பின்வரும் நிபந்தனைகள் பூர்த்தி ஆக வேண்டும்:

• முதல்முறை வீடு வாங்குபவர் ஆக இருக்க வேண்டும்
• கடன் தொகை ₹35 லட்சத்திற்கு குறைவாக இருக்க வேண்டும்
• வீட்டின் மதிப்பு ₹45 லட்சத்திற்கு குறைவாக இருக்க வேண்டும்
• கடன் 01.04.2019 க்கு பிறகு எடுக்கப்பட்டிருக்க வேண்டும்
• கட்டுமானம் 31.03.2022 க்கு முன் தொடங்கப்பட்டிருக்க வேண்டும்
• கடன் ஒப்பந்தத்தில் உங்கள் பெயர் முதன்மை கடன் பெற்றவராக இருக்க வேண்டும்

இந்த நிபந்தனைகள் பூர்த்தி ஆனால், பகுதி 24(b) கழிவுடன் சேர்த்து கூடுதல் ₹1,50,000 கழிவு பெறலாம்.

4. புதிய வரி முறைமையில் வீட்டுக் கடன் கழிவுகள் எவ்வாறு வேறுபடுகின்றன?

புதிய வரி முறைமை (Section 115BAC) மற்றும் பழைய முறைமை இடையே முக்கிய வேறுபாடுகள்:

அம்சம்	பழைய முறைமை	புதிய முறைமை
பகுதி 24(b) கழிவு	₹2,00,000 (தானே வசிக்கும் வீடு)	₹2,00,000 (தானே வசிக்கும் வீடு)
பகுதி 80EEA கழிவு	₹1,50,000 (தகுதி இருந்தால்)	₹1,50,000 (தகுதி இருந்தால்)
பகுதி 80C கழிவு	₹1,50,000 (முதலீட்டு பகுதி)	பயன்படுத்த முடியாது
மொத்த கழிவுகள்	₹3,50,000 – ₹5,00,000	₹2,00,000 – ₹3,50,000
வரி விகிதங்கள்	5% முதல் 30% வரை	5% முதல் 30% வரை (பல நிலைகள்)

புதிய முறைமையில், பகுதி 80C கழிவுகள் கிடையாது, ஆனால் வரி விகிதங்கள் சில வரம்புகளுக்கு குறைவாக உள்ளன. உங்கள் வருமானம் மற்றும் கழிவுகளின் அடிப்படையில் எந்த முறைமை சிறந்தது என கணக்கிடவும்.

5. கட்டுமானத்தில் உள்ள வீடுகளுக்கு வட்டி கழிவு எப்போது தொடங்கும்?

கட்டுமானத்தில் உள்ள வீடுகளுக்கு வட்டி கழிவு பின்வரும் நிபந்தனைகளின் கீழ் கிடைக்கும்:

1. கட்டுமானம் 5 ஆண்டுகளுக்குள் முடிக்கப்பட வேண்டும்
2. கழிவு 5 சம பாகங்களாக கட்டுமான காலத்தில் பங்கிடப்படும்
3. கட்டுமானம் முடிந்த பிறகு முழு வட்டியும் கழivable

எடுத்துக்காட்டாக, 3 ஆண்டுகள் கட்டுமான காலம் என்றால்:

• 1வது ஆண்டு: 20% வட்டி கழivable
• 2வது ஆண்டு: 20% வட்டி கழivable
• 3வது ஆண்டு: 20% வட்டி கழivable
• 4வது ஆண்டு (கட்டுமானம் முடிந்த பிறகு): 100% வட்டி கழivable

கட்டுமானம் 5 ஆண்டுகளுக்கு மேல் எடுக்குமானால், கழிவு கிடையாது.

6. வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீடுகளுக்கு என்ன சிறப்பு நன்மைகள் உள்ளன?

வாடகைக்கு விடப்பட்ட வீடுகளுக்கு பின்வரும் சிறப்பு நன்மைகள்:

• முழு வட்டி கழivable: ₹2L எல்லை இல்லாமல் முழு வட்டி தொகையும் கழivable
• வாடகை வருமானத்தில் 30% தரக் கழிவு: பராமரிப்பு செலவுகளுக்கு
• தள்ளுபடி வாடகை: வாடகை வருமானத்தில் இருந்து நகராட்சி வரி போன்றவற்றைக் கழிக்கலாம்
• முதலீட்டு பகுதி கழிவு: பகுதி 80C கீழ் கழிவு பெறலாம்

எடுத்துக்காட்டாக, ₹5,00,000 வட்டி மற்றும் ₹3,00,000 வாடகை வருமானம் இருந்தால்:

• வட்டி கழிவு: ₹5,00,000 (முழு தொகையும்)
• வாடகை வருமானத்தில் 30% கழிவு: ₹90,000
• நகராட்சி வரி கழிவு: உண்மையான தொகை
• மொத்த வரி சேமிப்பு: அதிகமாக இருக்கும்

7. வீட்டுக் கடன் மறுமலிவு செய்தால் வரி நன்மைகள் பாதிக்கப்படுமா?

வீட்டுக் கடன் மறுமலிவு (balance transfer) செய்தால் பின்வரும் விளைவுகள்:

• புதிய வங்கி புதிய வட்டி சான்றிதழ் வழங்கும்
• கழிவு தொகை புதிய வட்டி விகிதம் மற்றும் எஞ்சிய காலத்தின் அடிப்படையில் இருக்கும்
• பகுதி 80EEA நன்மை புதிய கடனுக்கும் பொருந்தும் (தகுதி நிபந்தனைகள் பூர்த்தி ஆனால்)
• மறுமலிவு கட்டணம் வரி கழivable அல்ல

மறுமலிவு செய்வதற்கு முன்:

1. புதிய வங்கியின் வட்டி சான்றிதழ் கிடைக்கும் என்பதை உறுதி செய்யவும்
2. மறுமலிவு செலவுகள் vs சேமிப்புகளை ஒப்பிடவும்
3. புதிய கடன் ஒப்பந்தத்தில் உங்கள் பெயர் முதன்மை கடன் பெற்றவராக இருக்கும் என்பதை உறுதி செய்யவும்

அதிகாரபூர்வ ஆதாரங்கள்:

• வருமான வரி துறை – அதிகாரபூர்வ இணையதளம்
• RBI வீட்டுக் கடன் வழிகாட்டுதல்கள்
• இந்தியாவில் ரியல் எஸ்டேட் துறையின் நிலைமை (IBEF)