Calculadora de IRPF en Nómina
Calcula exactamente cómo se determina el IRPF en tu nómina según tu situación laboral y personal
Guía Completa: ¿Dónde y Cómo se Calcula el IRPF en la Nómina?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una de las partidas más importantes que aparecen en tu nómina. Este impuesto progresivo se calcula según tu salario bruto anual y tu situación personal, pero ¿sabes exactamente cómo se determina y dónde aparece en tu nómina? En esta guía detallada te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el cálculo del IRPF en España para 2024.
1. ¿Qué es el IRPF y por qué se retiene en nómina?
El IRPF es un impuesto directo que grava los ingresos de las personas físicas. La empresa actúa como agente retenedor, lo que significa que es responsable de calcular y retener una parte de tu salario bruto cada mes para ingresarlo directamente a Hacienda. Esta retención anticipada evita que tengas que pagar el impuesto completo al final del año.
La retención aparece en tu nómina bajo conceptos como:
- Aportaciones del trabajador a la Seguridad Social (no es IRPF, pero también reduce tu salario neto)
- IRPF o “Retención por IRPF”
- Anticipos (si los hay)
2. ¿Dónde se calcula exactamente el IRPF en la nómina?
El cálculo del IRPF en la nómina sigue un proceso estandarizado que incluye estos 5 pasos clave:
- Determinación del salario bruto anual: Se suma el salario base más complementos (pagas extras, pluses, horas extras, etc.).
- Aplicación de reducciones: Se restan conceptos como gastos deducibles (por ejemplo, contribuciones a planes de pensiones).
- Cálculo de la base liquidable: Es el resultado de aplicar las reducciones al salario bruto.
- Aplicación de la escala autonómica y estatal: Cada comunidad autónoma tiene su propia escala de tipos impositivos que se suma a la escala general del Estado.
- Determinación del tipo de retención: Según tablas oficiales de la AEAT que consideran tu situación familiar, tipo de contrato y otros factores.
| Concepto en Nómina | ¿Afecta al IRPF? | Detalle |
|---|---|---|
| Salario base | Sí | Forma parte de la base imponible del IRPF |
| Pagas extras | Sí | Se prorratean o se consideran en el mes que se pagan según la empresa |
| Horas extras | Sí (con tipo especial) | Tienen un tipo de retención reducido (15% para las primeras 6.000€ anuales) |
| Dietas y gastos de transporte | Depende | Hasta 26,67€/día en dieta y 0,19€/km en transporte están exentos |
| Seguridad Social (contribución del trabajador) | No | Se resta antes de calcular el IRPF pero no es retención fiscal |
3. Factores que influyen en el porcentaje de retención
El tipo de retención no es fijo: varía según múltiples factores. Estos son los principales:
3.1. Situación familiar
Tu estado civil y número de hijos afectan directamente a la retención:
- Soltero sin hijos: Mayor retención (entre 15% y 24% normalmente)
- Casado con hijos: Menor retención (puede bajar hasta el 2% en algunos casos)
- Familia numerosa: Reducciones adicionales (hasta 1.200€ anuales por hijo a partir del tercero)
3.2. Tipo de contrato
No todos los contratos tienen el mismo tratamiento fiscal:
| Tipo de Contrato | Retención Aproximada | Notas |
|---|---|---|
| Indefinido a tiempo completo | 15%-24% | Depende del salario y situación familiar |
| Temporal (menos de 1 año) | 2% | Tipo reducido para contratos temporales cortos |
| Prácticas | 2% | Si el salario es inferior a 12.000€ anuales |
| Autónomos (RETA) | 15%-20% | Retención en facturas, no en nómina |
3.3. Comunidad Autónoma
Cada comunidad autónoma tiene competencia para establecer su propia escala de IRPF. Por ejemplo:
- Madrid: Tipos más bajos (escala del 9,5% al 21%)
- Cataluña: Tipos más altos (escala del 12% al 25,5%)
- Andalucía: Escala intermedia (10% al 24,5%)
3.4. Discapacidad
Las personas con discapacidad reconocida tienen reducciones en la base imponible:
- Discapacidad ≥33%: Reducción de 3.500€ anuales
- Discapacidad ≥65%: Reducción de 7.750€ anuales
- Movilidad reducida: Deducción adicional de hasta 3.000€
4. ¿Cómo se calcula el tipo de retención exacto?
La Agencia Tributaria proporciona tablas oficiales para calcular el tipo de retención. El proceso es el siguiente:
- Calcular el salario bruto anual: Incluyendo pagas extras y otros complementos.
- Aplicar reducciones:
- Reducción por rendimientos del trabajo: 5.565€ (mínimo personal y familiar)
- Reducciones por discapacidad (si aplica)
- Gastos deducibles (seguros médicos, donaciones, etc.)
- Determinar la base liquidable: Salario bruto – reducciones.
- Aplicar la escala de gravamen:
Tramo de Base Liquidable (€) Tipo Aplicable (Estado) Tipo Aplicable (Cataluña) Tipo Aplicable (Madrid) 0 – 12.450 9,50% 12,00% 9,50% 12.450 – 20.200 12,00% 14,00% 10,00% 20.200 – 35.200 15,00% 18,50% 12,00% 35.200 – 60.000 18,50% 21,50% 15,50% Más de 60.000 22,50% 25,50% 20,00% - Calcular la cuota íntegra: Aplicando los tipos de la escala a cada tramo.
- Restar deducciones autonómicas: Cada comunidad tiene sus propias deducciones (por vivienda, familia numerosa, etc.).
- Determinar la cuota líquida: Cuota íntegra – deducciones.
- Calcular el tipo de retención: (Cuota líquida / Salario bruto anual) × 100.
5. Ejemplo práctico de cálculo
Vamos a calcular la retención para un trabajador en Madrid con estas características:
- Salario bruto anual: 36.000€
- Casado con 1 hijo
- Contrato indefinido
- Sin discapacidad
Paso 1: Salario bruto anual = 36.000€
Paso 2: Reducciones:
- Mínimo personal y familiar: 5.565€ (casado con 1 hijo)
- Reducción por rendimiento del trabajo: 2.000€
- Total reducciones = 7.565€
Paso 3: Base liquidable = 36.000€ – 7.565€ = 28.435€
Paso 4: Aplicar escala de Madrid:
- 0-12.450€ → 9,5% = 1.182,75€
- 12.450-20.200€ → 10% = 775€
- 20.200-28.435€ → 12% = 988,20€
- Total cuota íntegra = 2.945,95€
Paso 5: Tipo de retención = (2.945,95€ / 36.000€) × 100 ≈ 8,18%
Paso 6: Retención mensual = (36.000€ × 8,18%) / 12 ≈ 245,40€/mes
6. ¿Cómo modificar tu retención de IRPF?
Si crees que tu retención es demasiado alta o baja, puedes solicitar un cambio de tipo de retención a tu empresa presentando el modelo 145 a la AEAT. Las situaciones más comunes para modificarlo son:
- Cambio en tu estado civil (matrimonio, divorcio)
- Nacimiento de un hijo
- Cambio de comunidad autónoma
- Variación significativa en tus ingresos (más de un 20%)
- Reconocimiento de una discapacidad
El modelo 145 debe presentarse antes del 30 de noviembre para que tenga efecto al año siguiente.
7. Errores comunes en el cálculo del IRPF
Estos son los fallos más frecuentes que pueden llevar a una retención incorrecta:
- No actualizar el modelo 145: Si tu situación familiar cambia y no lo comunicas, Hacienda seguirá aplicando la retención anterior.
- Confundir salario bruto con neto: Muchos trabajadores creen que el IRPF se calcula sobre el neto, pero es sobre el bruto.
- Ignorar las pagas extras: Algunas empresas no prorratean las pagas extras, lo que puede distorsionar la retención mensual.
- No considerar ingresos de otros trabajos: Si tienes más de un empleador, la retención puede ser insuficiente.
- Olvidar deducciones autonómicas: Cada comunidad tiene sus propias deducciones que pueden reducir tu retención.
8. ¿Qué hacer si tu retención es demasiado alta o baja?
Si al hacer la declaración de la renta (modelo 100) descubres que:
- Has pagado de más: Hacienda te devolverá el exceso (normalmente entre mayo y julio).
- Has pagado de menos: Tendrás que abonar la diferencia antes del 30 de junio.
Para evitar sorpresas:
- Usa el simulador de la AEAT para estimar tu declaración.
- Revisa tu nómina mensualmente para detectar errores en la retención.
- Si tienes ingresos irregulares (como autónomo), considera hacer pagos a cuenta trimestrales (modelo 130).
9. Fuentes oficiales y legislación aplicable
Para información actualizada, consulta estas fuentes oficiales:
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE): Texto consolidado con todas las modificaciones.
- Guía de la Renta 2023 (AEAT): Explicación detallada de cómo se calcula el IRPF.
- Seguridad Social: Información sobre cotizaciones que afectan al cálculo del neto.
10. Preguntas frecuentes sobre el IRPF en nómina
10.1. ¿Por qué en mi nómina aparece un tipo de retención diferente cada mes?
Esto puede deberse a:
- Pagas extras: Si no están prorrateadas, el mes que las cobras la retención será mayor.
- Error en el cálculo: Revisa si el salario bruto coincide con tu contrato.
- Cambio de situación: Si has presentado un modelo 145 recientemente.
10.2. ¿Pago menos IRPF si tengo dos trabajos?
No necesariamente. Cada empleador calcula la retención como si fuera tu único ingreso. Si la suma de ambos salarios te sitúa en un tramo superior, es posible que en la declaración de la renta tengas que pagar la diferencia.
10.3. ¿Cómo afecta el IRPF a mi salario neto?
El salario neto es el resultado de restar al bruto:
- Contribución a la Seguridad Social (6,35% en 2024)
- Retención de IRPF (variable según tu caso)
- Otros descuentos (anticipos, embargos, etc.)
Por ejemplo, para un salario bruto de 2.000€/mes con una retención del 15%:
Seguridad Social = 2.000€ × 6,35% = 127€
IRPF = 2.000€ × 15% = 300€
Salario neto ≈ 2.000€ – 127€ – 300€ = 1.573€
10.4. ¿Puedo pedir que no me retengan IRPF?
Solo en casos muy específicos:
- Si tus ingresos anuales son inferiores a 22.000€ y provienen de un solo pagador.
- Si eres pensionista con ingresos inferiores a 14.000€ anuales.
En cualquier caso, deberás presentarlo mediante el modelo 145 y justificar tu situación.
10.5. ¿Qué pasa con el IRPF si me despiden?
En caso de despido, la indemnización está exenta de IRPF hasta:
- 180.000€ para despidos objetivos o disciplinarios.
- Sin límite para despidos por causas económicas, técnicas u organizativas (ETO).
El finiquito (salarios pendientes, vacaciones no disfrutadas) sí está sujeto a retención.