Calculadora de IGIC en Canarias 2024
Calcula fácilmente el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) para tus compras o servicios en las Islas Canarias
Guía completa sobre el IGIC en Canarias 2024
El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es el tributo que grava el consumo en las Islas Canarias, equivalente al IVA en la península ibérica pero con características propias adaptadas al Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF). Este sistema fiscal especial busca compensar los sobrecostes derivados de la insularidad y lejanía del archipiélago.
¿Qué es el IGIC y cómo funciona?
El IGIC es un impuesto indirecto que recae sobre:
- Las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en Canarias
- Las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Las importaciones de bienes
A diferencia del IVA, el IGIC tiene tipos impositivos más reducidos y una estructura simplificada, lo que lo convierte en un elemento clave para la competitividad de las empresas canarias.
Tipos de IGIC en 2024
Los tipos impositivos del IGIC se distribuyen de la siguiente manera:
| Tipo de IGIC | Porcentaje | Productos/Servicios afectados |
|---|---|---|
| Tipo cero (0%) | 0% | Productos de primera necesidad, medicamentos, libros, periódicos, transporte público, servicios sanitarios y educativos |
| Tipo reducido | 3% | Alimentos básicos, agua, vivienda, hostelería, reparaciones, servicios funerarios |
| Tipo general | 7% | Resto de productos y servicios no incluidos en otros tipos |
| Tipo incrementado | 9.5% | Productos petrolíferos (gasolinas, gasóleos) |
| Tipo especial | 13.5% | Tabaco y sus sustitutos |
| Tipo especial | 20% | Bebidas alcohólicas y productos de perfumería y cosmética de lujo |
Diferencias clave entre IGIC e IVA
Aunque ambos son impuestos al consumo, existen diferencias fundamentales:
| Característica | IGIC (Canarias) | IVA (Península) |
|---|---|---|
| Tipos impositivos | 0%, 3%, 7%, 9.5%, 13.5%, 20% | 0%, 4%, 10%, 21% |
| Base imponible | Incluye costes de transporte y seguro hasta Canarias | Excluye costes de transporte en muchos casos |
| Deducciones | Más flexibles para empresas | Reglas más estrictas |
| Declaración | Trimestral (modelo 420) | Trimestral (modelo 303) o mensual para grandes empresas |
| Exenciones | Amplias para sectores estratégicos | Más limitadas |
¿Quién debe pagar el IGIC?
El IGIC debe ser liquidado por:
- Empresas y profesionales que realicen entregas de bienes o prestaciones de servicios en Canarias
- Importadores de bienes a las islas
- Adquirentes en adquisiciones intracomunitarias
- Consumidores finales que soportan el impuesto en sus compras
Las empresas pueden deducir el IGIC soportado en sus compras, siempre que estén relacionadas con su actividad económica y dispongan de la correspondiente factura.
Exenciones en el IGIC
Existen numerosas exenciones en el IGIC, entre las que destacan:
- Exportaciones de bienes fuera de Canarias
- Operaciones relacionadas con buques y aeronaves
- Servicios sanitarios y educativos
- Transmisiones de terrenos rústicos y segundas transmisiones de viviendas
- Servicios financieros y de seguros
- Arrendamiento de viviendas para uso habitual
Cómo calcular el IGIC correctamente
Para calcular el IGIC manualmente, sigue estos pasos:
- Identifica el tipo de IGIC aplicable según el producto o servicio
- Determina la base imponible (precio sin impuesto)
- Aplica la fórmula:
- IGIC = Base Imponible × Tipo IGIC
- Precio final = Base Imponible + IGIC
- Para operaciones inversas (quitar IGIC de un precio total):
- Base Imponible = Precio Total / (1 + Tipo IGIC)
- IGIC = Precio Total – Base Imponible
Nuestra calculadora automatiza este proceso, evitando errores en los cálculos manuales.
Declaración y pago del IGIC
Las empresas deben presentar la declaración-liquidación del IGIC (modelo 420) de forma trimestral:
- Primer trimestre: 1 al 20 de abril
- Segundo trimestre: 1 al 20 de julio
- Tercer trimestre: 1 al 20 de octubre
- Cuarto trimestre: 1 al 30 de enero del año siguiente
El pago se realiza mediante transferencia bancaria o domiciliación, según las opciones disponibles en la Agencia Tributaria.
Beneficios fiscales para empresas en Canarias
El sistema IGIC forma parte de un paquete de medidas fiscales ventajosas para las empresas canarias:
- Zona Especial Canaria (ZEC): Tipo impositivo del 4% en el Impuesto de Sociedades para empresas autorizadas
- Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): Deducción del 90% de los beneficios reinvertidos
- Bonificaciones en cotizaciones: Reducciones del 50% en cuotas de la Seguridad Social para nuevos autónomos
- Exención en Impuesto de Matriculación: Para vehículos adquiridos por empresas
Estas medidas buscan fomentar la inversión y el empleo en el archipiélago, compensando los sobrecostes logísticos.
Casos prácticos de aplicación del IGIC
Caso 1: Compra de un ordenador (tipo general 7%)
Base imponible: 1.200 €
IGIC (7%): 1.200 × 0.07 = 84 €
Precio final: 1.200 + 84 = 1.284 €
Caso 2: Factura de restaurante (tipo reducido 3%)
Base imponible: 150 €
IGIC (3%): 150 × 0.03 = 4,50 €
Precio final: 150 + 4,50 = 154,50 €
Caso 3: Compra de gasolina (tipo incrementado 9.5%)
Base imponible: 60 € (50 litros a 1,20 €/l)
IGIC (9.5%): 60 × 0.095 = 5,70 €
Precio final: 60 + 5,70 = 65,70 €
Errores comunes al aplicar el IGIC
Las empresas suelen cometer estos errores:
- Aplicar el tipo incorrecto: Confundir entre tipos reducido y general
- No incluir costes de transporte: La base imponible debe incluir el coste del transporte hasta Canarias
- Facturas incorrectas: No especificar claramente el desglose del IGIC
- Plazos de declaración: Presentar fuera de los plazos establecidos
- Deducciones improcedentes: Intentar deducir IGIC de gastos no relacionados con la actividad
Recursos oficiales sobre el IGIC
Para información actualizada y oficial, consulta estos recursos:
- Consejería de Hacienda del Gobierno de Canarias
- Agencia Tributaria – Sección Canarias
- BOE – Legislación sobre IGIC
Preguntas frecuentes sobre el IGIC
¿El IGIC es más barato que el IVA?
En la mayoría de casos sí, especialmente en productos de consumo habitual. Por ejemplo, mientras que en la península muchos productos tienen un IVA del 21%, en Canarias el tipo general es del 7%. Esto se traduce en precios finales más bajos para los consumidores.
¿Pueden las empresas peninsulares deducirse el IGIC?
No directamente. Las empresas de la península que operan en Canarias deben tratar el IGIC como un coste no deducible, aunque pueden recuperar el IVA soportado en sus compras peninsulares relacionadas con esas operaciones.
¿Cómo afecta el IGIC a los turistas?
Los turistas que visitan Canarias se benefician de precios más bajos en muchos productos y servicios debido a los tipos reducidos de IGIC. Además, en el caso de compras superiores a 90,15 €, los turistas no residentes en la UE pueden solicitar la devolución del IGIC al salir de las islas (sistema Tax Free).
¿Existe IGIC en Ceuta y Melilla?
No. Ceuta y Melilla tienen su propio sistema fiscal con el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), que aunque similar, tiene diferencias en tipos impositivos y regulación.
Conclusión
El IGIC es un elemento fundamental del sistema fiscal canario, diseñado para compensar las desventajas geográficas del archipiélago mientras fomenta la competitividad de las empresas locales. Su correcta aplicación es esencial tanto para empresas como para consumidores, ya que afecta directamente a los precios finales y a la legalidad de las operaciones comerciales.
Utiliza nuestra calculadora para realizar cálculos precisos y consulta siempre con un asesor fiscal especializado en el Régimen Económico y Fiscal de Canarias para operaciones complejas o de gran volumen.